Det mest misforståede – og mest kontrollerede – punkt i KYC
“Formål og tilsigtet beskaffenhed.”
Har du også svært ved at forstå, hvad det egentlig betyder i praksis? Så er du ikke alene. Derfor kommer vi her med et bud på en uddybende – men ikke udtømmende – forklaring.
Ved AML-tilsyn er dette et af de begreber, der ofte får særlig opmærksomhed. Ikke fordi at formuleringen i sig selv er kompleks, men fordi at den afslører, om virksomheden faktisk har forstået kundens økonomiske virkelighed.
Formål og tilsigtet beskaffenhed er ikke en formalitet. Det er fundamentet for, at din kundevurdering giver mening – også fremadrettet.
Hvad betyder “formål og tilsigtet beskaffenhed”?
Det handler om at forstå kundens økonomiske profil og forventede adfærd, herunder hvordan virksomheden typisk genererer indtægter, finansieres og anvender sine midler, samt hvilke mønstre der normalt kendetegner dens økonomiske aktivitet og pengestrømme.
Det betyder, at du skal tage stilling til:
- Hvilke aktiviteter har virksomheden
- Hvilke forretningsmæssige forbindelser har virksomheden (kunder, leverandører, medarbejdere m.fl.)
- Hvilke transaktionstyper og -mønstre har virksomheden
- Hvad virksomhedens økonomiske formål er
Det er her, kundekendskab bliver risikobaseret – ikke bare dokumentbaseret – fordi vurderingen ikke alene tager udgangspunkt i indsamlede oplysninger og legitimation, men i en konkret og begrundet analyse af, hvordan kundens faktiske aktiviteter og økonomiske adfærd hænger sammen.
Midlernes oprindelse – hvor kommer pengene fra?
Et centralt element er forståelsen af midlernes oprindelse.
Det handler om at kunne forklare:
- Hvordan virksomheden typisk tjener sine penge
- Hvordan har virksomheden opnået sin formue
- Om finansieringen sker via drift, lån, kapitalindskud eller andre tilførsler
Hvis virksomheden finansieres af ejerne selv, et holdingselskab, eksterne fysiske personer eller långivere uden ejerrolle skal deres rolle og økonomiske funktion forstås.
Er der fx finansiering fra fysiske personer, som ikke er ejere, bør man tage stilling til:
- Hvad deres relation til virksomheden er
- Hvordan pengestrømmene ser ud
- Om der sker forrentning
- Om vilkårene fremstår markedsmæssige
Det handler ikke om at mistænkeliggøre – men om at forstå hvor midlerne kommer fra, for at kunne identificere relevante risikofaktorer.
Forventninger til pengestrømme – fremadrettet perspektiv
Formål og tilsigtet beskaffenhed handler ikke kun om historik.
Ja, man kan kigge bagud for at opnå forståelse og indsigt.
Men konklusionen skal være fremadrettet. Det er vigtigt at understrege, at der er tale om forventninger. Historikken kan indikere et mønster – men historik viser ikke nødvendigvis fremtiden.
Du skal først have en forståelse af hvad der hos kunden må anses, som værende ”normal” aktivitet og adfærd. Således at du i overvågningen af kunden kan opdage aktiviteter og adfærd, som er ”usædvanlige”, som kan være forbundet med hvidvask og terrorfinansiering.
Formål og tilsigtet beskaffenhed er derfor et aktivt overvågningsgrundlag – ikke blot en indledende registrering.
Hvad er virksomhedens økonomiske formål?
En del af vurderingen er at forstå, hvad virksomheden økonomisk set er sat i verden for.
Er formålet:
- At akkumulere kapital?
- At generere løbende udlodninger til ejer eller holdingselskab?
- At fungere som driftsenhed med begrænset opsparing?
- At viderekanalisere midler i en koncernstruktur?
Denne forståelse har betydning for, hvordan pengestrømmene bør se ud.
En virksomhed, der har til formål at opbygge kapital, vil typisk have et andet økonomisk mønster end en virksomhed, der løbende trækker midler ud til ejer.
Hvis den faktiske adfærd afviger væsentligt fra det økonomiske formål, er det et forhold, der bør give anledning til undersøgelse.
Hvad er ikke tilstrækkeligt?
Formuleringer som:
- “Almindelig drift”
- “Konsulentvirksomhed”
- “Handel”
- “Serviceydelser”
… er sjældent tilstrækkelige alene.
Det afgørende er ikke branchebetegnelsen, men forståelsen af:
- Hvordan indtægter skabes
- Hvordan midler bevæger sig
- Hvem der finansierer virksomheden
- Hvad den økonomiske hensigt er
Formål og tilsigtet beskaffenhed skal være konkret, begrundet og anvendelig i den løbende overvågning.
Hvorfor dette punkt vægtes højt ved tilsyn
Ved kontrol vurderes det ofte, om virksomheden reelt har opnået forståelse af kundens formål og tilsigtet beskaffenhed – og dokumenteret den.
Tilsynet ser på, om der er sammenhæng mellem det opnåede kundekendskab og risikovurdering og identificerede risikofaktorer – som danner fundamentet for den målrettede overvågning af kunden.
Hvis formål og tilsigtet beskaffenhed er for generisk, risikerer hele risikovurderingen at fremstå ukonkret og mekanisk.
Sammenhæng til god compliance
Selvom fokus her er kunden, starter en god og effektiv compliance med en opdateret risikovurdering for din egen virksomhed og gode procedure.
Når dine interne procedurer er klare, og din egen risikoprofil er gennemtænkt, bliver det langt lettere at arbejde effektivt og målrettet med AML.
Effektiv AML-proces forudsætter god struktur.
Har du styr på din AML-proces?
Formål og tilsigtet beskaffenhed er ikke blot et tekstfelt i en skabelon. Det er et redskab til at forstå, vurdere, overvåge og opdage kunder, som udøver hvidvask og terrorfinansiering.
Hos DocWise arbejder vi med løsninger, der hjælper virksomheder sikkert og struktureret gennem AML-processen – fra risikovurdering til implementering af robuste procedurer.
Se vores produkter og find ud af, hvordan vi kan hjælpe dig godt i mål med din AML-indsats – så du kan sove trygt om natten.
